WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Wojewody Pomorskiego z dnia 18.07.2012 r. w zakresie realizacji dochodów budżetu państwa oraz prawidłowości wydatkowania i rozliczania dotacji celowych otrzymanych z budżetu państwa w 2011 roku w wybranych działach i paragrafach

treść strony

Wojewoda Pomorski

Gdańsk, dn. 18.07.2012 r.

FB-III-431.38.2012.ER

Pan
Mirosław Wądołowski
Burmistrz Helu

WYSTĄPIENIE  POKONTROLNE

 Kontrolę w Urzędzie Miasta Helu przy ul. Wiejskiej 50 oraz w jego jednostkach organizacyjnych w dniach od 5 do 15 czerwca 2012 r.  przeprowadził  Edward Rzeczycki - inspektor wojewódzkiego w Wydziale Finansów i Budżetu Pomorskiego Urzędu Wojewódzkiego w Gdańsku,  na podstawie pisemnego upoważnienia do przeprowadzenia kontroli Nr 49/2012 z dnia 5 czerwca 2012r. wydanego z upoważnienia Wojewody Pomorskiego przez Dyrektora Wydziału Finansów i Budżetu.

Przedmiot i okres objęty kontrolą:

Realizacja dochodów budżetu państwa oraz  prawidłowość wydatkowania i rozliczenia dotacji celowych otrzymanych z budżetu państwa w 2011roku w wybranych rozdziałach i paragrafach.

Zgodnie z art. 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011r. o kontroli w administracji rządowej ( Dz. U. z 2011r. Nr 185, poz. 1092), kontrolę przeprowadzono pod względem legalności i rzetelności, w oparciu o dowody źródłowe stanowiące podstawę do dokonywania wydatków, wypłat z rachunków bankowych oraz wpłat, w konfrontacji z zapisami w ewidencji księgowej, wyciągi bankowe, umowy, sprawozdania budżetowe  i dokumentację w zakresie realizacji dochodów budżetowych.

Działalność Jednostki w zakresie realizacji zadań będących przedmiotem kontroli oceniono pozytywnie z nieprawidłowościami.

W wyniku przeprowadzonej kontroli ustalono, co następuje:

I. PRAWIDŁOWOŚĆ WYKORZYSTANIA I ROZLICZENIA DOTACJI

Zakres przedmiotowy kontroli, dotyczący wydatkowania i rozliczenia dotacji celowych otrzymanych z budżetu państwa obejmował:

1. Rozdział 80101 § 2030 szkoły podstawowe.

Zakup pomocy dydaktycznych do miejsc zabaw w szkole, w ramach Rządowego Programu wsparcia w latach 2009 – 2014 organów prowadzących w zapewnieniu bezpiecznych warunków nauki, wychowania i opieki w klasach      I – III szkół podstawowych i ogólnokształcących  szkół muzycznych I stopnia – „Radosna szkoła”.

Podstawą przystąpienia do programu był Wniosek złożony przez Miasto  Hel  w dniu 7.10.2010r. do Kuratorium Oświaty w Gdańsku na „Pomoce dydaktyczne do miejsc zabaw w szkole”.  We Wniosku wyszczególniono 31 pozycji dotyczących propozycji zakupu. W dniu 20 kwietnia 2011r. podpisana została Umowa pomiędzy Wojewodą Pomorskim a Burmistrzem Helu, której przedmiotem było udzielenie dotacji z budżetu państwa na finansowanie zakupu pomocy dydaktycznych do miejsc zabaw  w szkołach podstawowych w ramach Rządowego programu „Radosna szkoła”. Dotacja została udzielona Szkole Podstawowej w Helu w kwocie 11.995,00 zł.  W umowie określono przeznaczenie dotacji jedynie na zakup pomocy dydaktycznych wyszczególnionych we Wniosku. Termin wykorzystania otrzymanej dotacji określono do 31 grudnia 2011r. Zobowiązano również organ do złożenia sprawozdania merytorycznego do dnia 15 stycznia 2012r.

Na podstawie dokumentów źródłowych ( faktur i rachunków) oraz ewidencji księgowej kontrolujący ustalił, że otrzymana dotacja została wydatkowana  w pełnej wysokości, zgodnie z przeznaczeniem, tj. na zakup pomocy dydaktycznych wyszczególnionych we Wniosku oraz  prawidłowo rozliczona.

W dniu 08.06.2012r. kontrolujący dokonał w obecności dyrektora szkoły oraz z-cy dyrektora oględzin dokonanych zakupów pomocy dydaktycznych do miejsc zabaw w ramach rządowego programu –„Radosna szkoła”, na podstawie których stwierdził, że zakupione pomoce dydaktyczne znajdują się w 3 salach lekcyjnych i są zgodne z fakturami zakupu. Sale te posiadają  tablice informacyjne o treści "Szkolne miejsce zabaw wyposażone w ramach programu rządowego "RADOSNA SZKOŁA"".

W ramach udziału własnego realizowanego zadania, Szkoła udostępniła i przygotowała sale z przeznaczeniem na miejsce zabaw w szkole.

Szkoła Podstawowa w Helu prowadziła wyodrębnioną ewidencję księgową  w zakresie wydatków finansowanych  w ramach w/w programu.

Miasto Hel przesłało sprawozdanie do Wojewody Pomorskiego z wykorzystania wsparcia finansowego w roku 2011 na zakup pomocy dydaktycznych do miejsc zabaw, w dniu 24.01.2012r., tj. 6 dni  po terminie określonym w § 5 w/w  Umowy.

2. Rozdział 85216 § 2030 – zasiłki stałe. 

Otrzymana dotacja w 2011roku wyniosła 150.000,00 zł.

Analizie poddano ewidencję księgową dotyczącą wydatków poniesionych na   wypłatę zasiłków stałych, pod kątem zachowania struktury ich finansowania, wynikającej z art. 128 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych. Ustalono, iż całkowita wartość wypłaconych zasiłków stałych wyniosła 181.236,93zł., z czego środki własne Miasta w wysokości 36.247,38 zł stanowiły  20,00 % wydatków ogółem, czym spełniony został warunek  określony w w/w dyspozycji prawnej.

Nie wydatkowaną kwotę w wysokości 5.010,45 zł. Urząd Miasta Hel przekazał do PUW w Gdańsku  dnia 31.12.2011r.

3. Rozdział 71035 § 2020 – cmentarze.

Na podstawie  Porozumienia zawartego w dniu 10.05.2007r. pomiędzy Wojewodą Pomorskim a Burmistrzem Helu, Wojewoda powierzył Gminie, a Gmina przyjęła do realizacji zadania w zakresie utrzymania grobów i cmentarzy wojennych, polegające na konserwacji, przeprowadzaniu remontów, pielęgnacji zieleni i utrzymaniu porządku, czystości na cmentarzach i grobach wojennych. Aneksem nr 1 z dnia  28 marca 2011r. do Porozumienia na realizację powyższych zadań Wojewoda przekazał Miastu Hel w 2011r. dotację w wysokości 2.500,00 zł.

Na terenie miasta znajduje się mogiła zbiorowa obrońców Helu.

Kontrolujący na podstawie dokumentów źródłowych ( faktur i rachunków) ustalił, że otrzymana dotacja została wydatkowana na:

- prace porządkowe – 2.499,99 zł,

- zakup zniczy – 44,00 zł.

Otrzymana dotacja została wykorzystana zgodnie z przeznaczeniem.

4. Rozdział 85415 § 2030 - pomoc materialna dla uczniów.

Otrzymana w tym rozdziale dotacja obejmowała środki na wypłatę stypendiów
 i zasiłków szkolnych w wysokości 20.845,00 zł, oraz na realizacją programu rządowego Wyprawka szkolna – 7.711,00.zł.

 Stypendia i zasiłki szkolne.

Rada Miasta Helu uchwałą z dnia 31 marca 2005r. przyjęła Regulaminie udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie miasta Helu, który spełniał wymagania określone w art. 90f ustawy z dnia 7 września 1991 roku o systemie oświaty.

Na podstawie ewidencji księgowej oraz dokumentacji źródłowej stwierdzono, że podstawą przyznania stypendiów były wnioski złożone przez rodziców uczniów. Stypendia zostały przyznane decyzjami Burmistrza Helu na okres czterech miesięcy od września do grudnia, zarówno w odniesieniu do roku szkolnego 2010/2011, jak  i 2011/2012. Tym samym w 2011r. nie dokonywano wypłat  stypendiów za drugie półrocze roku szkolnego 2010/2011.

Zasady udzielania stypendiów były zgodne z zasadami określonymi w Regulaminie, o którym mowa powyżej oraz zapisami ustawy o systemie oświaty.

Na rok szkolny 2011/2012 z 10 złożonych wniosków rozpatrzono pozytywnie 6. Decyzje odmowne wydane zostały z powodu niespełnienia kryterium dochodowego. Szczegółowej kontroli poddano wszystkie pozytywnie rozpatrzone wnioski wraz z załącznikami, decyzje Burmistrza Helu oraz dokumenty będące podstawą wypłaty stypendium.

Stwierdzono, że stypendia przyznawane były w formie pomocy rzeczowej  o charakterze edukacyjnym, w szczególności na zakup podręczników i innych pomocy naukowych. Wysokość udzielonego stypendium mieściła się w granicach kwot określonych w art. 90d ust.9 ustawy o systemie oświaty.  Stypendia wypłacane były jednorazowo w kasie Urzędu Miasta, w terminie określonym w decyzji. Podstawą wypłaty stypendiów były przedłożone przez rodziców faktury, rachunki lub oświadczenia, dokumentujące poniesienie wydatków na cele edukacyjne, co było zgodne z zapisami §5 pkt 1 ppkt 1- 4 Regulaminu.

W 2011r. nie zostały przyznane zasiłki szkolne.

Na wypłatę  stypendiów w 2011roku,  wydatkowano łącznie  3.264,00 zł. Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, że powyższe wydatki zostały w całości sfinansowane z dotacji z budżetu państwa. Nie został więc zachowany montaż finansowy zadania, określony w art. 128 ust.2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych, z którego wynika, żekwota dotacji na dofinansowanie zadań własnych bieżących i inwestycyjnych nie może stanowić więcej niż 80% kosztów realizacji zadania. Tym samym dotacja w kwocie 652,80zł. została pobrana w nadmiernej wysokości.

Kontrolujący zwrócił się z prośbą o podanie powodów nie wniesienia wkładu własnego przez Gminę. W odpowiedziz-ca Burmistrza Helu wyjaśnił: „ Przyczyną nie wniesienia wkładu własnego na wypłatę stypendiów i zasiłków szkolnych była bardzo trudna sytuacja finansowa gminy, która spowodowała ograniczenie wydatków bieżących w 2011r. Z uwagi na nie wykonanie zaplanowanych dochodów zarówno bieżących jak i majątkowych zostały ograniczone zadania zaplanowane do wykonania w budżecie 2011r., a tym samym nie zrealizowano wszystkich zaplanowanych wydatków”.

Przyznaną dotację na pomoc materialną dla uczniów o charakterze socjalnym Miasto Hel wykorzystało jedynie w 15,6%. Nie wydatkowaną dotację w wysokości  17.581,00zł. Jednostka zwróciła na rachunek PUW w Gdańsku dnia 02.01.2012r.

Kontrolujący zwrócił się z prośbą o wyjaśnienie  przyczyn niewykorzystania i zwrotu części dotacji udzielonej na stypendia i zasiłki szkolne. W odpowiedzi  Kierownik MOPS w Helu wyjaśniła: „Dotacja na stypendia szkolne o charakterze socjalnym w 2011r. nie została wykorzystana, ponieważ wnioskodawcy nie spełnili wymogu ustawowego, przekroczenie kryterium dochodowego. Przekroczenie kryterium dochodowego wynikało z zatrudnienia w sezonie letnim”.

Wyprawka szkolna.

Na sfinansowanie zakupu podręczników dla uczniów w ramach Rządowego programu   pomocy uczniom w 2011r. – „Wyprawka szkolna” Miasto otrzymało dotację w wysokości  7.711,00 zł.

Programem objęto uczniów dwóch szkół położonych na terenie Miasta Hel, w tym: jednej szkoły podstawowej i jednego gimnazjum.

Na podstawie złożonych i zweryfikowanych wniosków pomocą finansową na zakup podręczników objęto 9 uczniów. w następującej szczegółowości:

Grupa	Liczba uczniów				Razem uczniowie którzy otrzymali dofinansowanie	Kwota dofinansowania z dotacji
	Którzy otrzymali dofinansowanie poza kryterium dochodowym	Którzy otrzymali dofinansowanie na podstawie kryterium dochodowym
W klasach I-III szkół podstawowych	3	1			4	720,00
W klasach III gimnazjum	2	2			4	1.300,00
Razem:	5	3			8	2.020,00
Liczba uczniów słabo widzących, niesłyszących, z upośledzeniem umysłowym w stopniu lekkim                           oraz uczniów  z niepełnosprawnościami sprzężonymi.
W klasach I-III szkoły podstawowej	W klasach IV-V szkoły podstawowej		W klasach I-III gimnazjum	W szkołach ponadgimnazjalnych		Kwota dofinansowania
0	1		0	0		210,00

Szczegółowa kontrolą objęto wszystkie dziewięć wniosków  wraz z załącznikami złożonych przez rodziców, dokumenty potwierdzające zakup podręczników oraz listy wypłat. Na tej podstawie stwierdzono, że wnioski spełniały wymagania formalne, refundacja wydatków nie przekroczyła kwot wynikających z przepisów prawa,  a wypłaty dokonywane były na podstawie dowodów potwierdzających zakup podręczników ( faktury, rachunki, oświadczenia). W dokumentach jednego ucznia znajduje się również wymagane orzeczenie o potrzebie kształcenia specjalnego wydane przez Powiatowy Zespół d/s Orzekania o Niepełnosprawności w Pucku. Stwierdzono, że część wnioskodawców nie wykorzystała przyznanej pomocy  w pełnej wysokości. Ostateczna kwota wypłat wyniosła 1.732,42zł.

Kontrolujący sprawdził, czy liczba uczniów, którym została udzielona pomoc poza kryterium dochodowym, była zgodna z zapisami § 2 pkt 4 Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 25 maja 2011r w sprawie szczegółowych warunków udzielania pomocy finansowej uczniom na zakup podręczników, tj. nie przekroczyła 10% liczby uczniów rozpoczynających naukę w roku szkolnym 2011/2012 w klasach I-III szkoły podstawowej i klasy III gimnazjum. Na podstawie dokumentacji źródłowej ustalił, że naukę rozpoczęło 123 uczniów, a więc został spełniony warunek wynikający z w/w dyspozycji prawnej.

Jednakże w trakcie kontroli dokumentów źródłowych, potwierdzających zakup podręczników, kontrolujący stwierdził, że jedna wnioskodawczyni – Pani Jolanta Bona, której wypłacono dofinansowanie na zakup podręczników w kwocie 97,00zł, przedstawiła kserokopie rachunków (nr 25 z dnia 12.09.2011r. za książki na wartość 47,50zł oraz nr 18 z dnia 03.09.2011r. za książki na wartość 215,40 zł.). Jak ustalono, oryginały tych rachunków zostały przez nią przedłożone na potwierdzenie dokonanych wydatków na cele edukacyjne w związku z przyznanym stypendium szkolnym.

Pani Bona otrzymała stypendium na trójkę dzieci w łącznej wysokości 1.632zł. Do jego rozliczenia przedstawiła faktury, rachunki i oświadczenie, potwierdzające poniesienie wydatków na cele edukacyjne w łącznej wysokości 1.643,10zł. Wypłaty stypendium dokonano w kwocie wynikającej z decyzji Burmistrza Helu, tj. 1.632,00zł. Natomiast pomoc finansową w wysokości 325,0zł. na zakup podręczników w ramach programu „Wyprawka szkolna” otrzymał jej syn Marcin uczeń III klasy gimnazjum. Wypłaty dokonano w wysokości 97,00zł. na podstawie tych samych dokumentów, które zostały przedłożone do rozliczenia stypendium. Ponieważ łączna wartość przedłożonych faktur, rachunków i oświadczeń przekroczyła o 11,10zł. wartość przyznanego stypendium, wypłata pomocy w ramach „Wyprawki szkolnej” na podstawie tych samych dokumentów(potwierdzających m.in. zakup podręczników do klasy III gimnazjum na kwotę 97,00zł) mogła być dokonana jedynie w wysokości 11.10zł. Tym samym pomoc w wysokości 85,90zł. została udzielona nienależnie, a dotacja z budżetu państwa w tej kwocie została pobrana w nadmiernej wysokości.

Miasto Hel wykorzystało przyznaną dotację do wysokości 1.732,42zł. Zwrotu niewydatkowanej kwoty 5.978,58 zł dokonano na rachunek PUW w Gdańsku w dniu 29.12.2011r.

Na pytanie kontrolującego o przyczynę nie wykorzystania dotacji w pełnej wysokości, Burmistrz Helu wyjaśnił: „W/w dotacja realizowana jest w Zespole Szkół Ogólnokształcących w Helu. Na podstawie szacunków pedagogów szkolnych, przy współudziale MOPS w Helu typowane są rodziny na pograniczu ubóstwa, które mogą skorzystać z wymienionej dotacji. Rodziny nie mające pracy w ciągu roku, pracują sezonowo ( czerwiec – sierpień), i tym samym przekraczają próg dochodowy do otrzymania dotacji, ponieważ dochód liczony jest za ostatnie 3 miesiące.”

5. Rozdział 85295 § 2030 – Pozostała działalność – „Pomoc państwa w zakresie dożywiania”.

Przyznane w niniejszym rozdziale środki przeznaczono na realizację Programu Wieloletniego „Pomoc państwa w zakresie dożywiania”. Miasto Hel otrzymało dotację w kwocie 32.000,00 zł. którą wykorzystało w pełnej wysokości.

Podstawą realizacji programu było Porozumienie zawarte dnia 25.01.2011r. pomiędzy Wojewodą Pomorskim a Miastem Hel, którego przedmiotem było określenie zasad i warunków udzielenia dotacji na dożywianie dzieci oraz zapewnienie posiłku osobom go pozbawionym. Wojewoda zobowiązał się do przekazania dotacji w kwocie 18.000,00 zł, a wkład własny Miasta miał wynosić nie mniej niż 40%. Powyższa kwota została zwiększona aneksem nr 1 do wysokości 32.000,00 zł, natomiast wkład własny Gminy pozostał na poziomie 40%

Dotacja miała zostać  przeznaczona na zakup posiłków,  świadczeń rzeczowych  w postaci produktów żywnościowych oraz świadczeń pieniężnych w postaci zasiłku celowego na zakup posiłku lub żywności.

Na podstawie dokumentów przedłożonych do kontroli ustalono, ze na realizacją Programu Miasto wydatkowało środki w wysokości 53.334,00 zł. z przeznaczeniem na:

- pomoc w formie zasiłku celowego i świadczeń celowych  -   19.729,00 zł.,
-  pomoc w formie posiłku                                                -      33.605,00 zł.

W powyższej kwocie wkład własny Miasta  wyniósł  21.334,00 zł.,  co stanowiło 40% kosztów realizacji Programu. Tym samym zachowany więc został montaż finansowy zadania, określony w Porozumieniu.

MOPS w Helu prowadziłwyodrębnioną ewidencję księgową wydatków na realizację w/w zadania.

Dotacja została wykorzystana zgodnie z przeznaczeniem.

II.  REALIZACJA DOCHODÓW BUDŻETU PAŃSTWA.

Rozdział 85212 - Dochody z tytułu zwrotu przez dłużników alimentacyjnych wypłaconych świadczeń alimentacyjnych osobom uprawnionym

Na podstawie sprawozdania Rb-27 ZZ z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych j.s.t., ewidencji księgowej oraz dowodów źródłowych ustalono, iż należności z tytułu zwrotu od dłużników alimentacyjnych wypłaconych świadczeń alimentacyjnych oraz odsetek na koniec 2011 roku wyniosły łącznie 152.362,00 zł. Dochody wykonane zamknęły się kwotą 5.984,09 zł,  przekazane do PUW – 3.420,73 zł.

Należności wymagalne pozostałe do zapłaty w kwocie 146.377,91zł dotyczyły nieuregulowanych przez dłużników w 2011 roku i w latach wcześniejszych wpłat wraz z odsetkami.

Rozksięgowania zrealizowanych dochodów  na dochody budżetu państwa, dochody gminy wierzyciela i gminy dłużnika dokonywane były w Organie, na podstawie przesyłanych pism z MOPS. MOPS w Helu dokonywał przypisu należności  na podstawie wypłaty świadczenia z Funduszu Alimentacyjnego.

Odsetki  za zwłokę przypisywano miesięcznie, co jest zgodne z obowiązującymi przepisami.

Za okres  świadczeniowy 2009/2010 wydano 21 decyzji przyznających świadczenie  z funduszu alimentacyjnego osobom uprawnionym oraz wydano (w październiku 2010r.)  tyle samo decyzji w sprawie zwrotu przez dłużników alimentacyjnych wypłaconych świadczeń.

MOPS w Helu przekazywał informację do BIG o zobowiązaniach dłużników alimentacyjnych   oraz przeprowadzał  aktualizację co 14 dni.

Kontrolujący, na podstawie przedstawionych dokumentów źródłowych stwierdził,
że działania windykacyjne, w stosunku do należności wynikających z wydanych decyzji za okres zasiłkowy 2009/2010, były podejmowane ze znacznym opóźnieniem: upomnienia wystawiono i wysłano dopiero w maju 2012r., tj. 18 miesięcy po wystawieniu dłużnikom alimentacyjnym decyzji w sprawie zwrotu wypłaconych świadczeń. Do dnia zakończenia kontroli nie wystawiono tytułów wykonawczych.

Kontrolujący zwrócił się do Burmistrza Helu z prośbą o wyjaśnienie przyczyn opóźnień w podejmowaniu czynności windykacyjnych. Odpowiedzi udzielił Kierownik MOPS w Helu, informując że „opóźnienie spowodowane jest:

·   brakiem praktyki w stosowaniu tej formy postępowania,

·   od stycznia 2009r. do lutego 2010r. postępowanie z Funduszu Alimentacyjnego nie prowadził pracownik tutejszego Ośrodka,

·   brakami kadrowymi, przeciążeniem obowiązkami służbowymi, które nie pozwalają wykonać wszystkich spraw z tego zakresu z należytą starannością  i przestrzeganiem terminów zgodnie  z k.p.a.,

· brakiem Radcy prawnego w MOPS w Helu.”

W 2011r.  Miasto Hel nie umarzało należności dłużników alimentacyjnych, nie były też dokonywane odpisy należności.

Kontrolą objęto również terminowość przekazywania zrealizowanych  dochodów na rachunek Pomorskiego Urzędu Wojewódzkiego w Gdańsku. Stwierdzono, że część dochodów została przekazana z naruszeniem terminów wynikających z art. 255 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych, co przedstawiono w poniższej tabeli:

kwota	Data wpływu na rachunek UM Helu	Ustawowy termin przekazania dochodów	Data przekazania dochodów na rachunek PUW	Kwota przekazana	Liczba dni opóźnienia
518,97zł.	31.01.2011r.	15.02.2011r.	03.02.2011r.	518,97zł.	0
522,85zł.	28.02.2011r.	15.03.2011r.	01.03.2011r.	522,85zł	0
374,60zł.	31.03.2011r.	15.04.2011r.	31.03.2011r.	374,60zł.	0
434,61zł.	29.04.2011r.	15.05.2011r.	30.06.2011r. 30.12.2011r.	319,75zł 114,86zł	15 228
423,21zł.	31.05.2011r.	15.06.2011r.	02.06.2011r.	423,21zł.	0
270,70zł.	30.06.2011r.	15.07.2011r.	30.06.2011r.	270,70zł	0
454,60zł.	29.07.2011r.	15.08.2011r.	29.07.2011r.	454,60zł.	0
358,59zł.	31.08.2011r.	15.09.2011r.	22.09.2011r.	358,59zł.	7
761,52zł.	30.09.2011r.	15.10.2011r.	06.10.2011r.	761,52zł.	0
418,47zł.	31.10.2011r.	15.11.2011r.	30.12.2011r.	418,47zł	44
56,74zł.	15.11.2011r.	25.11.2011r.	30.12.2011r.	56,74zł.	34
65,00zł.	30.11.2011r.	15.12.2011r.	30.12.2011r.	65,00zł.	14
56,74zł.	07.12.2011r.	15.12.2011r	30.12.2011r.	56,74zł.	14
26,30zł.	14.12.2011r.	25.12.2011r.	30.12.2011r.	26,30zł.	5
182,05zł.	19.12.2011r.	25.12.2011r.	30.12.2011r.	182,05zł.	5
693,64zł.	22.12.2011r.	08.01.2012r.	30.12.2011r. 20.01.2012r.	213,32zł. 480,32zł.	0 22
65,00zł.	27.12.2011r	08.01.2012r.	20.01.2012r.	65,00zł.	22

Kontrolujący zwrócił się z prośbą o wyjaśnienie przyczyny opóźnień w przekazywaniu dochodów na rachunek PUW.W odpowiedzi z-ca Burmistrza Helu wyjaśnił:
„W związku z natłokiem spraw, a także brakami kadrowymi w 2011r. dochody przekazywane były nieterminowo. Wynikało to z opóźnień w księgowaniu dochodów budżetowych, a tym samym wpływów dotyczących funduszu alimentacyjnego.”

III. SPRAWOZDAWCZOŚĆ BUDŻETOWA.

Kontrolą objęto prawidłowość sporządzania sprawozdań budżetowych, obejmujących realizację zadań z zakresu administracji rządowej. Ustalono, że dane wykazane
w sprawozdaniach:

-   Rb-50 o wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych,

-    Rb-27ZZ z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji  rządowej oraz innych zadań zleconych j.s.t. ustawami, były zgodne z analityczną ewidencją księgową prowadzoną w jednostce.

Dotacje zostały wykorzystane w 2011r., zgodnie z zapisami art. 168 ust. 1 i 4 ustawy o finansach publicznych, tj. poprzez zapłatę do dnia 31 grudnia 2011r. za zrealizowane zadania, na które zostały udzielone.

Kontrolę odnotowano w książce kontroli pod pozycją 2/2012.

ZALECENIA I WNIOSKI

Mając na uwadze powyższą ocenę i uwagi wnoszę o:

1.  dokonanie zwrotu kwoty  738,70zł. z tytułu pobrania w nadmiernej wysokości dotacji celowej na: dofinansowanie pomocy materialnej dla uczniów w formie stypendiów (652,80zł.) oraz sfinansowanie zakupu podręczników w ramach programu „Wyprawka szkolna” (85,90zł.). Zwrotu należy dokonać w terminie  14 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia na rachunek dochodów PUW nr 96 1010 1140 0067 2522 3100 0000;

2.   zwiększenie nadzoru nad prawidłowym rozliczaniem pomocy materialnej dla uczniów w formie stypendiów szkolnych oraz na zakup podręczników w ramach programu „Wyprawka szkolna”, w celu wyeliminowania przypadków dokumentowania poniesionych wydatków przez osoby, którym została przyznana pomoc, tymi samymi fakturami i rachunkami;

3.  niezwłoczne podjęcie działań windykacyjnych w stosunku do dłużników alimentacyjnych, którym wystawiono decyzje w sprawie zwrotu wypłaconych świadczeń z Funduszu Alimentacyjnego za okresy zasiłkowe 2009/2010  i 2010/2011;

4.  zwiększenie nadzoru nad terminowym księgowaniem i przekazywaniem dochodów budżetu państwa.

Informując o powyższym, uprzejmie proszę o podjęcie działań mających na celu usunięcie stwierdzonych uchybień oraz nieprawidłowości.

Jednocześnie proszę poinformować Wojewodę Pomorskiego, w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego o sposobie wykorzystania ww. uwag i wniosków oraz wykonaniu zaleceń, a także o podjętych działaniach lub przyczynach niepodjęcia działań.

                                                                         WOJEWODA POMORSKI

                                                                                             / - /

                                                                                Ryszard Stachurski

Załączniki do pobrania

Metryka